Welche Formulare brauchen Sie für die Forschungszulage?
Die Forschungszulage wird in einem zweistufigen Verfahren beantragt. Insgesamt benötigen Sie drei zentrale Formulare: den BSFZ-Antragsformular, die Anlage FZ und den Finanzamtsantrag. Jedes Formular hat eine andere Aufgabe — und wird bei einer anderen Stelle eingereicht.
BSFZ-Antragsformular
Online-Formular im BSFZ-Portal — beschreibt Ihre F&E-Projekte für die Bescheinigung.
Anlage FZ
Anlage zur Steuererklärung — listet förderfähige Kosten und berechnet die Bemessungsgrundlage.
Finanzamtsantrag
Antrag auf Festsetzung der Forschungszulage (§ 5 FZulG) — das Finanzamt berechnet die Auszahlung.
Formular 1: BSFZ-Antragsformular — Online-Portal
Der BSFZ-Antrag wird vollständig digital über das BSFZ-Portal (elster-basiert) eingereicht. Hier beschreiben Sie Ihre F&E-Projekte, damit die Bescheinigungsstelle Forschungszulage prüfen kann, ob Ihre Projekte als F&E im Sinne des § 2 FZulG gelten.
Pflichtfelder im BSFZ-Formular
- Unternehmensdaten — Firmierung, Steuernummer, Handelsregisternummer, Anschrift
- Projektbezeichnung & Laufzeit — Eindeutiger Name, Start- und Enddatum
- Projektbeschreibung — Freitextfeld (max. 5.000 Zeichen): Stand der Technik, F&E-Ziel, technische Herausforderung
- F&E-Kategorie — Grundlagenforschung, industrielle Forschung oder experimentelle Entwicklung
- Beteiligte Mitarbeiter — Namen, F&E-Anteil in Prozent der Arbeitszeit
- Kooperationspartner — Bei Auftragsforschung (70 % ansetzbar): Name und Art der Zusammenarbeit
Wo finden Sie das BSFZ-Formular?
Das Antragsformular ist ausschließlich online verfügbar: bsfz.de → Antrag stellen. Sie benötigen ein ELSTER-Zertifikat (Organisationszertifikat). Eine Schritt-für-Schritt-Anleitung finden Sie in unserem BSFZ-Portal-Guide.
Formular 2: Anlage FZ — Kosten für die Steuererklärung
Die Anlage FZ wird zusammen mit der Körperschaftsteuer- oder Einkommensteuererklärung eingereicht. Sie enthält die Berechnung der förderfähigen Aufwendungen und bestimmt die Bemessungsgrundlage für die Höhe der Forschungszulage.
Wo finden Sie die Anlage FZ? Das Formular ist Bestandteil der Steuererklärung und steht in ELSTER als Anlage zur Verfügung. Ihr Steuerberater kann die Anlage FZ direkt in die Körperschaftsteuer- oder Einkommensteuererklärung einbinden.
Formular 3: Finanzamtsantrag — Festsetzung beantragen
Der Finanzamtsantrag (Antrag auf Festsetzung nach § 5 FZulG) ist das letzte Formular. Sie reichen ihn beim zuständigen Finanzamt ein, zusammen mit der BSFZ-Bescheinigung und der Anlage FZ.
Pflichtangaben
- Steuernummer des Unternehmens
- Wirtschaftsjahr der beantragten Förderung
- Aktenzeichen der BSFZ-Bescheinigung
- Berechnete Bemessungsgrundlage aus Anlage FZ
- Bankverbindung für Auszahlung
Beigelegte Nachweise
- BSFZ-Bescheinigung (Original oder Kopie)
- Personalkosten-Aufstellung
- Zeiterfassung (lückenlos, projektbezogen)
- Sachkosten-Belege (seit 2024)
- Verträge bei Auftragsforschung
Wo einreichen? Der Finanzamtsantrag wird beim Betriebsstätten-Finanzamt eingereicht. Bearbeitungszeit: 1-3 Monate. Die Forschungszulage wird dann mit der nächsten Steuerveranlagung verrechnet oder direkt ausgezahlt.
5 häufige Fehler beim Ausfüllen der Formulare
Tipps für die Projektbeschreibung im BSFZ-Antrag
Die Projektbeschreibung ist das Herzstück des BSFZ-Antrags. Eine gute Beschreibung erhöht Ihre Erfolgsquote deutlich.
✓ So richtig
- Stand der Technik klar abgrenzen
- Technisches Risiko benennen („es war unklar, ob...“)
- Systematik beschreiben (Methodik, Testzyklen, Dokumentation)
- Neuheit hervorheben (was existierte vorher nicht?)
- Konkrete Ergebnisse & Erkenntnisse nennen
✗ So falsch
- „Wir haben eine neue Software entwickelt“ (zu vage)
- Marketing-Sprache statt Technik-Sprache
- Routine-Entwicklung als F&E darstellen
- Fehlende Abgrenzung zum Stand der Technik
- Keine Erwähnung von Risiken oder Herausforderungen
FAQ: Forschungszulage Formulare
Sie benötigen drei Formulare: (1) das BSFZ-Antragsformular im BSFZ-Portal, (2) die Anlage FZ als Bestandteil Ihrer Steuererklärung und (3) den Finanzamtsantrag auf Festsetzung der Forschungszulage (§ 5 FZulG). Alle drei müssen korrekt ausgefüllt und bei der richtigen Stelle eingereicht werden.
Das BSFZ-Antragsformular ist ausschließlich online im BSFZ-Portal (bsfz.de) verfügbar. Sie benötigen ein ELSTER-Organisationszertifikat für die Anmeldung. Ein PDF-Formular zum Herunterladen gibt es nicht — der Antrag wird komplett digital eingereicht.
Eigenleistungen von Einzelunternehmern und Gesellschaftern werden pauschal mit 100 € pro Stunde angesetzt. Multiplizieren Sie die dokumentierten F&E-Stunden mit dem Pauschalsatz. Beispiel: 500 Stunden × 100 € = 50.000 € Bemessungsgrundlage. Die Forschungszulage beträgt dann 25 % = 12.500 €.
Nein. Die BSFZ-Bescheinigung ist zwingende Voraussetzung für den Finanzamtsantrag. Ohne die Bescheinigung kann das Finanzamt die Forschungszulage nicht festsetzen. Reichen Sie zuerst den BSFZ-Antrag ein und warten Sie die Bescheinigung ab (3-6 Monate). Erst danach stellen Sie den Finanzamtsantrag.
Die maximale Bemessungsgrundlage beträgt 12 Mio. € pro Jahr. Bei einem Fördersatz von 25 % (35 % für KMU) ergibt sich eine maximale Forschungszulage von 4,2 Mio. € pro Jahr. Die Zulage ist steuerfrei — keine Gewerbesteuer, keine Körperschaftsteuer.